Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Actul normativ adoptat pentru stabilirea unor masuri in vederea prevenirii si combaterii evaziunii fiscale este Legea 241/15 iulie 2005.
Aceasta lege prevede lista infractiunilor de evaziune fiscala si sanctiunile aferente. Am selectat din acestea 10 tipuri de infractiuni cu impact asupra activitatii financiar-contabile, astfel:
Fapta | Sanctiunea |
1.fapta contribuabilului care nu reface, cu intenție sau din culpă, documentele de evidență contabilă distruse, în termenul înscris în documentele de control. | închisoare de la 6 luni la 5 ani |
2.reținerea și neplata, încasarea și neplata, în cel mult 60 de zile de la termenul de scadență prevăzut de lege, a impozitelor și/sau contribuțiilor prevăzute în anexa de mai jos | închisoare de la 1 an la 5 ani sau cu amendă |
3.nereținerea impozitelor și/sau contribuțiilor prevăzute în anexa de mai jos | închisoare de la un an la 5 ani sau cu amendă |
4.stabilirea cu rea-credință de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuțiilor, având ca rezultat obținerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat. | închisoare de la 3 la 10 ani și interzicerea unor drepturi sau cu amendă |
5.ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile | închisoare de la 3 la 10 ani și interzicerea unor drepturi sau cu amendă *) |
6.omisiunea, în tot sau în parte, a evidențierii, în actele contabile ori în alte documente legale, a operațiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate | închisoare de la 3 la 10 ani și interzicerea unor drepturi sau cu amendă *) |
7.evidențierea, în actele contabile, în factura electronică sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive; | închisoare de la 3 la 10 ani și interzicerea unor drepturi sau cu amendă *) |
8.executarea de evidențe contabile duble folosindu-se înscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor, inclusiv cele electronice | închisoare de la 3 la 10 ani și interzicerea unor drepturi sau cu amendă *) |
9.folosirea de către contribuabil, cu rea-credință, a sistemului național privind factura electronică RO e-Factura, în vederea creării aparenței de legalitate a unor operațiuni fictive sau disimulării circuitului tranzacțional real al bunurilor/serviciilor (nou, din 16.05.2024) | închisoare de la 3 la 10 ani și interzicerea unor drepturi sau cu amendă *) |
10.utilizarea de aparate de marcat electronice fiscale care nu sunt conectate la sistemul informatic național de supraveghere și monitorizare a datelor fiscale, potrivit legii, sau alterarea aparatelor de marcat electronice fiscale pentru netransmiterea unor date fiscale sau transmiterea unor date fiscale nereale(nou, din 16.05.2024) | închisoare de la 3 la 10 ani și interzicerea unor drepturi sau cu amendă *) |
*) Dacă prin faptele prevăzute la pct. 5-10 s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naționale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege și limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani.
Dacă prin faptele prevăzute la pct. 5-10 s-a produs un prejudiciu mai mare de 1.000.000 euro, în echivalentul monedei naționale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege și limita maximă a acesteia se majorează cu 5 ani.
Anexa
- Impozitul pe dividendele plătite de o persoană juridică română către o persoană juridică română
- Impozitul pentru veniturile din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă
- Impozitul pe veniturile din drepturile de proprietate intelectuală
- Impozit pe venitul din salarii și asimilate salariilor
- Impozitul pe veniturile din arendă
- Impozitul pe veniturile sub formă de dobânzi
- Impozitul pe veniturile impozabile obținute din lichidarea unei persoane juridice sau din reducerea capitalului social, potrivit legii
- Impozit pe veniturile sub formă de dividende
- Impozitul pe veniturile din pensii
- Impozitul pe veniturile din premii și din jocuri de noroc
- Impozitul pe veniturile din alte surse
- Impozitul pe veniturile obținute de o persoană fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică
- Impozitul pe veniturile obținute de o persoană fizică sau entitate – asociere fără personalitate juridică dintr-o asociere cu o persoană juridică, contribuabil potrivit Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific, cu modificările și completările ulterioare
- Impozitul pe veniturile obținute de o persoană fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică, contribuabil potrivit titlului III din Legea nr. 227/2015 cu modificările și completările ulterioare
- Contribuția de asigurări sociale
- Contribuția de asigurări sociale de sănătate
- Impozitul cu reținere la sursă pe veniturile obținute din România de nerezidenți
- Impozit datorat pe venitul din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal
- Contribuția la Fondul pentru mediu