10 infractiuni prevazute de legea evaziunii fiscale si sanctiunile aferente

Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!

Actul normativ adoptat pentru stabilirea unor masuri in vederea prevenirii si combaterii evaziunii fiscale este Legea 241/15 iulie 2005.

Aceasta lege prevede lista infractiunilor de evaziune fiscala si sanctiunile aferente. Am selectat din acestea 10 tipuri de infractiuni cu impact asupra activitatii financiar-contabile, astfel:

FaptaSanctiunea
1.fapta contribuabilului care nu reface, cu intenție sau din culpă, documentele de evidență contabilă distruse, în termenul înscris în documentele de control.închisoare de la 6 luni la 5 ani
2.reținerea și neplata, încasarea și neplata, în cel mult 60 de zile de la termenul de scadență prevăzut de lege, a impozitelor și/sau contribuțiilor prevăzute în anexa de mai josînchisoare de la 1 an la 5 ani sau cu amendă
3.nereținerea impozitelor și/sau contribuțiilor prevăzute în anexa de mai jos închisoare de la un an la 5 ani sau cu amendă 
4.stabilirea cu rea-credință de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuțiilor, având ca rezultat obținerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat.închisoare de la 3 la 10 ani și interzicerea unor drepturi sau cu amendă
5.ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabileînchisoare de la 3 la 10 ani și interzicerea unor drepturi sau cu amendă *)
6.omisiunea, în tot sau în parte, a evidențierii, în actele contabile ori în alte documente legale, a operațiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizateînchisoare de la 3 la 10 ani și interzicerea unor drepturi sau cu amendă *)
7.evidențierea, în actele contabile, în factura electronică sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive;închisoare de la 3 la 10 ani și interzicerea unor drepturi sau cu amendă *)
8.executarea de evidențe contabile duble folosindu-se înscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor, inclusiv cele electroniceînchisoare de la 3 la 10 ani și interzicerea unor drepturi sau cu amendă *)
9.folosirea de către contribuabil, cu rea-credință, a sistemului național privind factura electronică RO e-Factura, în vederea creării aparenței de legalitate a unor operațiuni fictive sau disimulării circuitului tranzacțional real al bunurilor/serviciilor (nou, din 16.05.2024)închisoare de la 3 la 10 ani și interzicerea unor drepturi sau cu amendă *)
10.utilizarea de aparate de marcat electronice fiscale care nu sunt conectate la sistemul informatic național de supraveghere și monitorizare a datelor fiscale, potrivit legii, sau alterarea aparatelor de marcat electronice fiscale pentru netransmiterea unor date fiscale sau transmiterea unor date fiscale nereale(nou, din 16.05.2024)închisoare de la 3 la 10 ani și interzicerea unor drepturi sau cu amendă *)

*) Dacă prin faptele prevăzute la pct. 5-10 s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naționale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege și limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani.


Dacă prin faptele prevăzute la pct. 5-10 s-a produs un prejudiciu mai mare de 1.000.000 euro, în echivalentul monedei naționale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege și limita maximă a acesteia se majorează cu 5 ani.

Anexa

  1. Impozitul pe dividendele plătite de o persoană juridică română către o persoană juridică română
  2. Impozitul pentru veniturile din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă
  3. Impozitul pe veniturile din drepturile de proprietate intelectuală
  4. Impozit pe venitul din salarii și asimilate salariilor
  5. Impozitul pe veniturile din arendă
  6. Impozitul pe veniturile sub formă de dobânzi
  7. Impozitul pe veniturile impozabile obținute din lichidarea unei persoane juridice sau din reducerea capitalului social, potrivit legii
  8. Impozit pe veniturile sub formă de dividende
  9. Impozitul pe veniturile din pensii
  10. Impozitul pe veniturile din premii și din jocuri de noroc
  11. Impozitul pe veniturile din alte surse
  12. Impozitul pe veniturile obținute de o persoană fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică
  13. Impozitul pe veniturile obținute de o persoană fizică sau entitate – asociere fără personalitate juridică dintr-o asociere cu o persoană juridică, contribuabil potrivit Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific, cu modificările și completările ulterioare
  14. Impozitul pe veniturile obținute de o persoană fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică, contribuabil potrivit titlului III din Legea nr. 227/2015 cu modificările și completările ulterioare
  15. Contribuția de asigurări sociale
  16. Contribuția de asigurări sociale de sănătate
  17. Impozitul cu reținere la sursă pe veniturile obținute din România de nerezidenți
  18. Impozit datorat pe venitul din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal
  19. Contribuția la Fondul pentru mediu

Articole similare

Comentariul tau aici