Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Prin optimizare fiscala intelegem facilitatile fiscale de care pot beneficia companiile, fara a fi supuse unui risc fiscal. Desigur,optimizarea fiscala merge mana in mana cu strategia fiscala a firmei.
1.Facilitati fiscale pentru societati cu capital propriu pozitiv si in crestere
Aceasta masura presupune reduceri la stabilirea impozitului pe venitul microintreprinderilor si a impozitului pe profit, reduceri care pot ajunge pana la 15 % din valoarea impozitului anual.
- au fost introduse prin OUG 153/2020
- se aplica pana in 2025
Masura aduce in discutie o mare problema a multor firme de Romania: decapitalizarea (capitalul propriu negativ sau de valoare foarte redusa).
Ce inseamna capital propriu?
Capitalurile proprii reflecta dreptul actionarilor asupra activelor firmei, dupa deducerea tuturor datoriilor. Aceasta inseamna practic ce le-ar ramane efectiv asociatilor in cazul lichidarii firmei, dupa valorificarea tuturor activelor si achitarea tuturor datoriilor.
Capitalurile proprii cuprind:
- capitalul social
- primele de capital
- rezervele firmei
- rezultatul exercitiului financiar curent si
- rezultatul nerepartizat al exercitiilor precedente.
Datorita faptului ca in acest calcul se include si rezultatul curent si reportat care poate fi pierdere, rezultatul poate fi negativ , o situatie deloc favorabila societatii.
O alta situatie care poate duce la un capital propriu foarte mic, este situatia in care antreprenorii retrag sub forma de dividende profitul societatii fara a reinvesti.
Comanda aici: Capitalul propriu
2.Scutirea de impozit a profitului reinvestit
Profitul reinvestit in anumite categorii de active este scutit de impozit. Lista completa este:
- echipamente tehnologice
- active utilizate în activitatea de producţie şi procesare
- activele reprezentând retehnologizare
- calculatoare electronice şi echipamente periferice
- maşini şi aparate de casă, de control şi de facturare
- programe informatice
- dreptul de utilizare a programelor informatice, produse şi/sau achiziţionate, inclusiv în baza contractelor de leasing financiar, şi puse în funcţiune, folosite în scopul desfăşurării activităţii economice
Important
- se aplica pentru activele considerate noi
- obligația de păstrare în patrimoniu cel puțin o perioadă egală cu jumătate din durata de utilizare economică, dar maxim 5 ani
- suma profitului pentru care s-a beneficiat de scutirea de impozit pe profit se repartizează la rezerve (nu se poate distribui ca dividende)
3.Acordarea de beneficii extrasalariale in loc de bani
Aceste beneficii extrasalariale beneficiaza de un tratament fiscal mai favorabil (taxe mai mici) comparativ cu taxele platite in cazul salariului.
A. Tichete de masa – scutite de CAS
B. Vouchere de vacanta, tichete de cresa, tichete culturale –scutite de CAS
Vouchere de vacanță : limitate la 6 salarii de bază minime brute pe țară
C.Sunt scutite de taxe cadourile in bani si in natura inclusiv tichetele cadou (max 300 lei) oferite de angajatori cu fiecare ocaziile urmatoare:
a)cadouri oferite angajaților, precum și cele oferite pentru copiii minori ai acestora, cu ocazia Paștelui, Crăciunului și a sărbătorilor similare ale altor culte religioase;
b)acordate angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie;
c) cadouri oferite angajaților în beneficiul copiilor minori ai acestora cu ocazia zilei de 1 iunie.
D.Cursurile de pregatire profesionala
Pregatirea profesionala a angajatilor nu este supusa nici unei limitari din punct de vedere fiscal.
E.Decontarea transportului la si de la locul de munca, masina pe firma
F. 9 Beneficii plafonate la 33% din salariul de baza
| Beneficiu | Limita individuala |
| 1. Prestaţiile suplimentare primite de salariaţi în baza clauzei de mobilitate | 2,5 ori nivelul pentru institutii publice |
| 2. Contravaloarea hranei acordate de către angajator pentru angajaţii proprii | valoare maxima de un tichet de masa /zi |
| 3. Cazarea şi contravaloarea chiriei pentru spaţiile de cazare/de locuit puse de către angajatori | 20% din salariul de bază minim brut pe ţară |
| 4. Serviciile turistice şi/sau de tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului | Maxim un salariu mediu brut – 7.567 lei/2024 |
| 5. Contributii la un fond de pensii facultative | 400 euro anual pentru fiecare persoană |
| 6. Primele de asigurare voluntară de sănătate, precum şi serviciile medicale furnizate sub formă de abonament | 400 euro anual pentru fiecare persoană |
| 7.Abonamente la facilitati sportive | 100 euro anual pentru fiecare persoană |
| 8. Sume pentru educatie timpurie | 1.500 lei/luna/copil |
| 9. Diferenţa favorabilă dintre dobânda preferenţială si cea a pietei |
Citeste detaliat aici : Beneficii salariale si extrasalariale 2024
4. Amortizarea accelerata
Accelerat: amortizare 50% din valoarea fiscala in primul an.
Din punct de vedere fiscal este posibila amortizarea accelerata pentru
- echipamente tehnologice, respectiv mașini, unelte și instalațiilor de lucru
- computere și echipamente periferice ale acestora
5. TVA la incasare
- atat plata cat si deducerea TVA este amanata pana la data incasarii clientilor respectiv platii furnizorilor.
- optiune valabila pentru societatile cu cifra de afaceri sub 4.500.000 lei
Avantaj: societati care incaseaza contravaloarea facturilor emise catre clienti la termene medii si mari.
Am inclus aceasta opțiunea in lista de optimizări posibile pentru ca optimizarea nu ar trebui sa reprezinte doar reducerea taxelor ci si amânarea plații lor pe cat posibil.
Daca vorbim de amânări am menționa si amânarea termenului de plata a impozitului pe profit /micro la trimestrul 4 pana la data de 25 iunie – ca urmare a aplicării acelei ordonanțe pe care o menționam chiar la început cu privire la facilitățile pentru firme cu capital propriu/ajustat pozitiv si/sau in creștere.
6. Alte optimizari
- Constituirea de grup fiscal dpdv TVA si/sau impozit pe profit.
- Facilitatile referitoare la activitatea de cercetare-dezvoltare
- Reduceri de taxe locale pentru plata pana 31 martie
